在当今社会，物业管理服务已经成为人们生活中不可或缺的一部分，无论是住宅小区、商业写字楼还是工业园区，都离不开专业的物业管理公司提供的各类服务，而作为物业管理公司主要收入来源的物业费，在收取过程中涉及到多种税费问题，了解这些税费不仅对于物业管理公司准确核算成本、依法纳税至关重要，对于业主来说，也有助于他们更全面地理解物业费的构成，收取的物业费要交什么税呢🧐？
增值税
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，对于物业管理公司收取的物业费，按照现行增值税政策规定，属于提供“现代服务 - 商务辅助服务 - 企业管理服务”范畴,应缴纳增值税。
一般纳税人适用的增值税税率为6%，计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额，销项税额 = 销售额×税率，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，假设某物业管理公司为一般纳税人，某月取得物业费收入106万元（含税），那么其不含税销售额 = 106÷(1 + 6%) = 100万元，当期销项税额 = 100×6% = 6万元，如果该公司当月可抵扣的进项税额为4万元，那么当月应缴纳的增值税 = 6 - 4 = 2万元。
小规模纳税人则适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税，应纳税额 = 销售额×征收率，同样假设上述物业管理公司为小规模纳税人，取得含税物业费收入103万元，其不含税销售额 = 103÷(1 + 3%) = 100万元，当月应缴纳的增值税 = 100×3% = 3万元。
从2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
城市维护建设税
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种附加税，它与增值税同时缴纳，其税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）。
继续以上述一般纳税人物业管理公司为例，当月缴纳增值税2万元，若其位于市区，那么当月应缴纳的城市维护建设税 = 2×7% = 0.14万元；若位于县城，应缴纳的城市维护建设税 = 2×5% = 0.1万元；若不在市区、县城或镇，应缴纳的城市维护建设税 = 2×1% = 0.02万元，小规模纳税人同理,按照其缴纳的增值税税额乘以相应税率计算城市维护建设税。
教育费附加
教育费附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据征收的一种附加费，费率为3%，还是上述例子，该物业管理公司当月应缴纳的教育费附加 = 2×3% = 0.06万元（一般纳税人情况，小规模纳税人计算方式相同），教育费附加由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排,主要用于发展地方教育事业。
地方教育附加
地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本地区教育事业发展，开征的一项地方政府性基金，其费率一般为2%，那么上述公司当月应缴纳的地方教育附加 = 2×2% = 0.04万元（一般纳税人情况，小规模纳税人计算方式相同），地方教育附加由各省、自治区、直辖市根据实际情况自行规定征收管理办法,收入主要用于改善中小学教学设施和办学条件等。
企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，物业管理公司作为企业法人,其取得的物业费收入属于企业所得税应税收入范畴。
企业所得税的税率一般为25%，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损，假设某物业管理公司年度取得物业费收入1200万元，各项成本费用支出1000万元，无其他纳税调整事项，那么其应纳税所得额 = 1200 - 1000 = 200万元，当年应缴纳的企业所得税 = 200×25% = 50万元。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，某小型微利物业管理公司年度应纳税所得额为80万元，那么其应缴纳的企业所得税 = 80×25%×20% = 4万元。
印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，物业管理公司与业主签订的物业服务合同，不属于印花税应税凭证，不征收印花税，但如果物业管理公司与其他单位签订采购合同、租赁合同等,则需要按照规定缴纳印花税。
采购合同按购销金额的万分之三贴花，租赁合同按租赁金额的千分之一贴花，假设物业管理公司签订一份采购办公用品的合同，金额为1万元，那么应缴纳的印花税 = 10000×0.03% = 3元；签订一份房屋租赁合同，年租金10万元，那么应缴纳的印花税 = 100000×0.1% = 100元。
物业管理公司收取的物业费涉及到增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等多种税费，准确计算和缴纳这些税费，不仅是企业依法履行纳税义务的体现，也有助于维护税收秩序，保障国家财政收入，对于业主来说，了解物业费背后的税费构成，也能更好地理解物业管理服务的成本与价值关系，促进物业管理行业的健康发展🤝，无论是物业管理公司还是广大业主，都应当重视这些税费问题，共同营造良好的物业服务环境和税收法治环境。
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