随着房地产市场的不断发展，物业用房出租已经成为了一种常见的商业模式，对于许多物业管理人员来说，他们并不清楚出租物业用房需要缴纳哪些税费,本文将为大家介绍物业用房出租需要缴纳的税费种类以及相关政策。
增值税
根据财税〔2016〕36 号附件 2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额，小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照 5%的征收率计算应纳税额，个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。
房产税
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为 12%。
印花税
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立，领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税,税率为千分之一。
企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，税率为 25%。
个人所得税
个人出租房屋取得的租金收入应按财产租赁所得项目征收个人所得税，税率为 20%，个人出租房屋，月租金收入在 800 元以下的免征个人所得税；月租金收入超过 800 元但不超过 4000 元的，减半征收个人所得税；月租金收入超过 4000 元的,全额征收个人所得税。
城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收,土地使用税每平方米年税额如下：
- 大城市1.5 元至 30 元；
- 中等城市1.2 元至 24 元；
- 小城市0.9 元至 18 元；
- 县城、建制镇、工矿区0.6 元至 12 元。
城市维护建设税
城市维护建设税，简称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，分别与增值税、消费税同时缴纳,税率如下：
- 纳税人所在地在市区的，税率为 7%；
- 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；
- 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。
教育费附加
教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，其作用是发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加费率为 3%，分别与增值税、消费税同时缴纳。
地方教育附加
地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金，该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应当依照规定缴纳地方教育附加，其税率为 2%。
物业用房出租需要缴纳的税费包括增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，具体的税费标准和征收方式可能因地区而异，在出租物业用房之前，建议咨询当地的税务部门,以了解相关的税费政策和规定。
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