一文读懂物业管理费

物业管理费是什么税目？

要回答这个问题,我们首先要了解物业管理费的定义和用途。

物业管理费是指物业管理公司按照物业服务合同的约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序，向业主或物业使用人收取的费用。

物业管理费的用途主要包括以下几个方面：

1. 管理人员工资、福利和社会保险费用：物业管理公司需要支付管理人员的工资、福利和社会保险费用，以保证管理团队的稳定和专业。
2. 公共设施设备的维修和保养费用：包括电梯、消防设备、监控设备、照明设备、排水设备、供暖设备等，这些设备需要定期维修和保养，以保证其正常运行。
3. 清洁卫生和环境绿化费用：包括公共区域的清洁、垃圾清运、环境绿化等，这些费用可以提高小区的环境质量，为业主提供舒适的生活环境。
4. 保安和消防费用：物业管理公司需要支付保安和消防人员的工资、福利和社会保险费用，以保证小区的安全和消防。
5. 管理费用和利润：包括办公费用、财务费用、税金、利润等，这些费用可以保证物业管理公司的正常运营和发展。

物业管理费属于什么税目呢？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，物业管理费属于现代服务业中的商务辅助服务税目。

商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务，企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

物业管理费的税率是多少呢？根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47 号）规定，物业管理费的一般计税税率为 6%，简易计税税率为 3%。

一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

物业管理费的征收范围是什么呢？根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 54 号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依 3%的征收率计算缴纳增值税。

物业管理费的纳税义务发生时间是什么呢？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，物业管理费的纳税义务发生时间为：

1. 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天，收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项，取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
2. 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
4. 纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

物业管理费的纳税地点是什么呢？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款，扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

物业管理费是指物业管理公司按照物业服务合同的约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序，向业主或物业使用人收取的费用，物业管理费属于现代服务业中的商务辅助服务税目，一般计税税率为 6%，简易计税税率为 3%，物业管理费的征收范围是提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依 3%的征收率计算缴纳增值税，物业管理费的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天，收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项，取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天，物业管理费的纳税地点是固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款，扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

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