在企业的日常运营中，支付物业费是一项常见的支出，很多企业对于公司支付物业费时涉及的税务问题并不十分清楚，了解这些税务知识，不仅有助于企业合规经营，避免税务风险，还能合理降低税务成本，公司支付物业费究竟要交什么税呢🧐？
增值税
- 一般纳税人情况
- 若提供物业服务的公司为一般纳税人，其适用的增值税税率通常为6%，当公司支付物业费取得增值税专用发票时，可按照发票上注明的增值税额进行进项税额抵扣，公司支付了106万元的物业费，取得税率为6%的增值税专用发票，发票上注明的增值税额为6万元（106÷(1 + 6%)×6%）,则公司可以将这6万元作为进项税额在当期销项税额中抵扣。
- 这对于一般纳税人企业来说，在一定程度上减轻了增值税税负，因为企业在销售货物或提供应税劳务时会产生销项税额，通过抵扣合法取得的物业费进项税额，减少了实际需要缴纳的增值税金额💰。
- 小规模纳税人情况
- 纳税人所在地在市区的，税率为7%，假设公司因支付物业费产生当月应纳增值税额为10万元，且公司位于市区，那么当月应纳城市维护建设税为10×7% = 0.7万元。
- 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%，若公司位于县城，当月因支付物业费产生应纳增值税额仍为10万元，则当月应纳城市维护建设税为10×5% = 0.5万元。
- 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，若公司位于乡村，当月因支付物业费产生应纳增值税额为10万元，当月应纳城市维护建设税为10×1% = 0.1万元。
- 如果签订了物业服务合同
按照印花税暂行条例规定，物业服务合同属于“技术合同”税目，应按合同所载金额的万分之三缴纳印花税，假设公司与物业公司签订的物业服务合同金额为50万元，那么公司应缴纳的印花税为50×0.03% = 150元。
- 若未签订书面合同
对于具有合同性质的凭证，同样需要缴纳印花税，比如公司与物业公司通过往来函件、电子数据交换等形式确认了物业服务内容和金额，这些具有合同性质的凭证也应按照规定缴纳印花税，印花税虽然税额相对较小，但却是企业合规经营中不可忽视的一项税务事项📄。
若提供物业服务的公司是小规模纳税人，其征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策，征收率为1%），公司支付物业费取得小规模纳税人开具的增值税普通发票时，不能抵扣进项税额，但取得征收率为3%（或1%）的增值税专用发票时，可按照发票上注明的税额抵扣进项税额，公司支付小规模纳税人提供的物业费51.5万元，取得征收率为3%的增值税专用发票，发票上注明的增值税额为1.5万元（51.5÷(1 + 3%)×3%），则公司可以抵扣这1.5万元的进项税额。
城市维护建设税
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,其税率根据纳税人所在地不同而有所差异：
城市维护建设税是一种附加税，它随着增值税的缴纳而缴纳，用于城市的维护和建设等公共事业🧐。
教育费附加
教育费附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收率为3%，公司当月因支付物业费产生应纳增值税额为10万元，那么当月应纳教育费附加为10×3% = 0.3万元，教育费附加主要用于发展教育事业，为国家培养人才贡献力量📚。
地方教育附加
地方教育附加同样以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收率一般为2%，还是以上述公司为例，当月因支付物业费产生应纳增值税额为10万元，当月应纳地方教育附加为10×2% = 0.2万元，地方教育附加是地方政府为了发展本地教育等相关事业而征收的一种费用🧐。
企业所得税
企业支付的物业费，在符合企业所得税法规定的情况下，可以在企业所得税前全额扣除，企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般企业的企业所得税税率为25%，公司全年应纳税所得额为1000万元（假设不考虑其他纳税调整事项），其中支付的物业费为100万元，那么公司应缴纳的企业所得税为1000×25% = 250万元，如果没有这笔物业费支出，应纳税所得额就变为1100万元，应缴纳的企业所得税会增加，合理的物业费支出能够减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税税负💰。
印花税
公司支付物业费涉及到多种税费，企业在进行财务处理时，要准确把握各项税费的规定，及时、足额缴纳相关税费，同时合理利用税收政策，降低税务成本，在税务申报和缴纳过程中，要确保数据准确、申报及时，避免因税务问题给企业带来不必要的风险和损失，企业才能在合法合规的前提下，稳健地运营和发展💪。
标签： #公司支付物业费交什么税